У налоговой есть обозначенные критерии признаков уклонения от оплаты налогов при работе с самозанятыми.
В случае, если компания заменяет трудовые отношения с работниками договорами с самозанятыми, значительно снижая при этом налогооблагаемую базу, есть высокий риск, что налоговики доначилсят НДФЛ (13%) и взносы (от 30,2%). Кроме этого налоговая инспекция может привлечть трудовую инспекцию, которая может оштрафовать компанию на сумму до 100 тыс.руб, а руководителя на сумму до 20 тыс. руб.
Итак, в своем письме от 16.09.2021, ФНС подготовила 3 критерия по которым она усматривает подмену трудового договора договором оказания услуг:
1. Самозанятый зависим от заказчика. ФНС заинтересуется вашей компанией, если:
— регистрация самозанятости была обязательным условием приема физ.лица на работу;
— сотрудник или руководитель компании руководит самозанятым и контролирует его работу;
— режим работы самозанятого, в том числе продолжительность его рабочего дня или смены, время отдыха и т.д определяется компанией, а не самим самозанятым.
— компания сама определяет на каких объектах или маршрутах самозанятым необходимо работать, исходя из производственной необходимости.
2. Подрядчик использует активы заказчика. Обычно самозанятый использует свои материалы, инструменты и оборудование для работы. Если всем этим обеспечивает заказчик, а самозанятый выполняет работы на территории работодателя, инспекторы увидят в таких отношениях признаки трудовых.
3. Выплаты самозанятому схожи с зарплатой. Если самозанятый получает оплату ежемесячно, один или 2 раза в месяц, в одни и те же даты, одними и теми же суммами, а также в сроки, что и работники, работающие по трудовому договору, то размер вознаграждения фиксирован каждый месяц, налицо трудовые отношения. Отследить поступления через приложение «Мой налог» не составляет особого труда. Ведь ведут его сами налоговики, они же считают налог на профдоход.
Как не попасть под критерии:
Самозанятый должен сам распоряжаться своим временем, по своему усмотрению регулировать нагрузку, использовать свое оборудование и инструменты и самостоятельно нести риски при осуществлении предпринимательской деятельности. С самозанятым не заключается договор о материальной ответственности, он используется при трудовых отношениях.
В договорах с самозанятыми не используйте формулировок из трудового законодательства — заработная плата, оклад, вознаграждение, отпуск, больничный лист, график работы и т. д. В качестве шаблона при составлении договора с самозанятыми, используйте договоры с юридическими лицами.
Старайтесь выстраивать с самозанятыми работу таким образом, чтобы оплата перечислялась не за процесс работы, а за конкретные ее результаты. В идеале оплата должна производиться по мере достижения результата, тогда не будет фиксированных дат перечисления оплаты. А если и поставленные задачи будут из месяца в месяц разные, то и суммы оплаты также будут разные и не будут соответствовать критерию трудовых отношений.
Не делайте бывших работников самозанятыми — с даты увольнения до даты сотрудничества с самозанятым по договору возмездного оказания услуг по закону должно пройти не менее 2-х лет.
А самым положительным фактором безопасности работы с самозанятым будет наличие у него других клиентов, которым он также оказывает какие-то услуги.
Источник по 3-м критериям налоговой — письмо ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183
В случае, если компания заменяет трудовые отношения с работниками договорами с самозанятыми, значительно снижая при этом налогооблагаемую базу, есть высокий риск, что налоговики доначилсят НДФЛ (13%) и взносы (от 30,2%). Кроме этого налоговая инспекция может привлечть трудовую инспекцию, которая может оштрафовать компанию на сумму до 100 тыс.руб, а руководителя на сумму до 20 тыс. руб.
Итак, в своем письме от 16.09.2021, ФНС подготовила 3 критерия по которым она усматривает подмену трудового договора договором оказания услуг:
1. Самозанятый зависим от заказчика. ФНС заинтересуется вашей компанией, если:
— регистрация самозанятости была обязательным условием приема физ.лица на работу;
— сотрудник или руководитель компании руководит самозанятым и контролирует его работу;
— режим работы самозанятого, в том числе продолжительность его рабочего дня или смены, время отдыха и т.д определяется компанией, а не самим самозанятым.
— компания сама определяет на каких объектах или маршрутах самозанятым необходимо работать, исходя из производственной необходимости.
2. Подрядчик использует активы заказчика. Обычно самозанятый использует свои материалы, инструменты и оборудование для работы. Если всем этим обеспечивает заказчик, а самозанятый выполняет работы на территории работодателя, инспекторы увидят в таких отношениях признаки трудовых.
3. Выплаты самозанятому схожи с зарплатой. Если самозанятый получает оплату ежемесячно, один или 2 раза в месяц, в одни и те же даты, одними и теми же суммами, а также в сроки, что и работники, работающие по трудовому договору, то размер вознаграждения фиксирован каждый месяц, налицо трудовые отношения. Отследить поступления через приложение «Мой налог» не составляет особого труда. Ведь ведут его сами налоговики, они же считают налог на профдоход.
Как не попасть под критерии:
Самозанятый должен сам распоряжаться своим временем, по своему усмотрению регулировать нагрузку, использовать свое оборудование и инструменты и самостоятельно нести риски при осуществлении предпринимательской деятельности. С самозанятым не заключается договор о материальной ответственности, он используется при трудовых отношениях.
В договорах с самозанятыми не используйте формулировок из трудового законодательства — заработная плата, оклад, вознаграждение, отпуск, больничный лист, график работы и т. д. В качестве шаблона при составлении договора с самозанятыми, используйте договоры с юридическими лицами.
Старайтесь выстраивать с самозанятыми работу таким образом, чтобы оплата перечислялась не за процесс работы, а за конкретные ее результаты. В идеале оплата должна производиться по мере достижения результата, тогда не будет фиксированных дат перечисления оплаты. А если и поставленные задачи будут из месяца в месяц разные, то и суммы оплаты также будут разные и не будут соответствовать критерию трудовых отношений.
Не делайте бывших работников самозанятыми — с даты увольнения до даты сотрудничества с самозанятым по договору возмездного оказания услуг по закону должно пройти не менее 2-х лет.
А самым положительным фактором безопасности работы с самозанятым будет наличие у него других клиентов, которым он также оказывает какие-то услуги.
Источник по 3-м критериям налоговой — письмо ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183